US-LLC und Steuern in Deutschland
Ehrliche Antworten statt Steuermythen.
"0 % Steuern mit der Wyoming-LLC" liest man oft. Für Menschen, die in Deutschland wohnen, stimmt das nicht. Dieser Ratgeber erklärt in groben Zügen, wie die LLC aus deutscher Sicht eingeordnet wird und für wen sie trotzdem sinnvoll sein kann.
Stand: Oktober 2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung. Lass deine Struktur vor der Gründung von einem Steuerberater mit Auslandserfahrung prüfen.
Das Grundprinzip
Deutschland ordnet die LLC nach eigenem Recht ein (Rechtstypenvergleich). Wie die LLC in den USA behandelt wird, etwa als disregarded entity, ist dafür nicht entscheidend. Je nach Ausgestaltung wird sie als transparent behandelt (der Gewinn wird direkt bei dir erfasst) oder wie eine Kapitalgesellschaft. Die Einordnung hängt vom Einzelfall ab, unter anderem vom Operating Agreement.
Zweitens zählt der Ort der Geschäftsleitung. Triffst du die wichtigen Entscheidungen in Deutschland, kann die LLC hier steuerlich erfasst werden.
Drei typische Fälle (vereinfacht)
| Situation | Steuerliche Folge (vereinfacht) |
|---|---|
| Du wohnst in Deutschland und führst die LLC von hier | Gewinne sind in Deutschland steuerpflichtig, kein Steuervorteil |
| Du ziehst dauerhaft ins Ausland und gibst den deutschen Wohnsitz auf | Die Besteuerung richtet sich nach dem neuen Wohnsitzland. Wegzugsfragen vorab klären |
| Du wohnst in Deutschland und hast echte US-Aktivität (Büro, Personal) | Komplex. Doppelbesteuerungsabkommen prüfen, unbedingt Berater hinzuziehen |
Pflichten im Überblick
- Deutschland: Meldung der Beteiligung an einer Gesellschaft in einem Drittstaat nach § 138 Abs. 2 AO, elektronisch über ELSTER. Die Frist beträgt nach aktuellem Stand 14 Monate nach Ende des Kalenderjahres, in dem die Gründung erfolgte. Die Steuererklärung hängt von der Einordnung der LLC ab.
- USA: Jährlich Form 5472 mit Pro-forma 1120, in der Regel bis 15. April, auch ohne Umsatz. Strafe bei Versäumnis 25.000 USD.
- Bundesstaat: Je nach Staat ein Annual Report (Wyoming ab 60 USD, New Mexico keiner). Mehr dazu in den laufenden Kosten.
Häufige Fragen
Kann ich mit einer US-LLC in Deutschland Steuern sparen?
Wenn du in Deutschland wohnst und arbeitest, in der Regel nicht. Die LLC verlagert die Steuerpflicht nicht.
Für wen lohnt sich die LLC dann?
Für Auswanderer und digitale Nomaden mit klarem Wohnsitz außerhalb Deutschlands, für Gründer mit vielen US-Kunden, die US-Zahlungsanbieter oder Marktplätze brauchen, und für Projekte mit Fokus auf den US-Markt. Ob das auf dich zutrifft, klärt ein Steuerberater.
Was passiert bei einer Einordnung als Kapitalgesellschaft?
Wird die LLC aus Deutschland geführt, kann sie hier unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig sein, mit Körperschaft- und Gewerbesteuer. Ausschüttungen an dich können zusätzlich besteuert werden.
Muss ich die LLC beim Finanzamt melden?
Wenn du in Deutschland steuerpflichtig bist, in der Regel ja. Die Meldung läuft elektronisch nach § 138 AO. Lass die Details von deinem Steuerberater prüfen.
Was ist mit der Wegzugsbesteuerung?
Gilt die LLC steuerlich als Kapitalgesellschaft, kann beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG relevant werden. Wer auswandern will, sollte die Reihenfolge von Wegzug und Gründung vorher mit einem Berater planen.
Brauche ich einen Steuerberater in den USA?
Für reine Single-Member-LLCs ohne US-Aktivität oft nicht zwingend. Form 5472 kann ein spezialisierter Dienst erstellen. In Deutschland ist ein Steuerberater mit Auslandserfahrung sinnvoll.
Fazit
Die US-LLC ist ein gutes Werkzeug für die richtigen Fälle, aber kein Steuertrick für Menschen, die in Deutschland bleiben. Wer ehrlich plant, vermeidet teure Überraschungen.
Formora begleitet Gründer aus dem DACH-Raum organisatorisch bei der US-LLC und erteilt keine Steuerberatung. Einen Überblick über Ablauf und Pakete findest du auf den Seiten So funktioniert's und Preise. Zum Staatenvergleich: New-Mexico-LLC und Wyoming oder Delaware.