US-LLC vs. deutsche GmbH
Unterschiede bei Kosten und Pflichten, sachlich eingeordnet.
Kurz gesagt: Eine GmbH ist eine deutsche Kapitalgesellschaft mit gesetzlichem Mindeststammkapital, notarieller Gründung, Handelsregistereintrag und Offenlegungspflichten. Eine US-LLC ist eine Rechtsform nach dem Recht eines US-Bundesstaats. Beide dienen typischerweise der Haftungsbeschränkung, unterscheiden sich aber deutlich bei Gründungsaufwand, laufenden Pflichten und steuerlicher Einordnung. Welche Form passt, hängt vom Einzelfall ab. Dieser Text ordnet nur ein und gibt keine Empfehlung.
Die Unterschiede im Überblick
| Aspekt | Deutsche GmbH | US-LLC |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | GmbH-Gesetz (GmbHG) und Handelsgesetzbuch (HGB) | Recht des jeweiligen US-Bundesstaats; laut IRS eine durch Landesgesetz geschaffene Gesellschaftsform |
| Gründung | Gesellschaftsvertrag in notarieller Form (§ 2 GmbHG), Anmeldung zum Handelsregister (§ 7 GmbHG) | Eintragung beim Bundesstaat; bei Formora remote koordiniert |
| Kapital | Mindeststammkapital 25.000 € (§ 5 GmbHG). Bei der Anmeldung muss auf jeden Geschäftsanteil mindestens ein Viertel und insgesamt mindestens die Hälfte des Mindeststammkapitals eingezahlt sein (§ 7 Abs. 2 GmbHG) | Im Formora-Paket ist keine Kapitaleinzahlung vorgesehen |
| Haftung | Den Gläubigern haftet nur das Gesellschaftsvermögen (§ 13 Abs. 2 GmbHG) | Haftungsbeschränkung ist der übliche Zweck der LLC; Umfang und Ausnahmen richten sich nach Staatsrecht und Einzelfall |
| Jahresabschluss und Offenlegung | Kapitalgesellschaften müssen ihren Jahresabschluss grundsätzlich beim Betreiber des Unternehmensregisters einreichen, in der Regel spätestens ein Jahr nach dem Abschlussstichtag (§ 325 HGB; Größenklassen und Ausnahmen im Einzelfall) | Je nach Staat unterschiedlich: Wyoming und Florida verlangen einen jährlichen Annual Report, Delaware eine jährliche Steuer, New Mexico nach aktuellem Stand keinen Annual Report; bei ausländischem Alleininhaber zusätzlich Form 5472 (siehe Form 5472 erklärt) |
| Steuerliche Einordnung | Körperschaft nach deutschem Recht | Für US-Bundessteuern gilt laut IRS bei nur einem Mitglied standardmäßig die LLC als „disregarded entity“, sofern keine andere Wahl getroffen wird. Die Einordnung in Deutschland ist eine eigene Frage für Steuerberater |
Kosten ehrlich eingeordnet
GmbH: Das Mindeststammkapital von 25.000 € ist kein Gründungspreis, sondern Gesellschaftsvermögen, das gebunden und im Geschäft einsetzbar ist. Hinzu kommen Notar- und Registerkosten sowie laufende Kosten für Buchhaltung, Jahresabschluss und Offenlegung. Diese Beträge hängen stark vom Einzelfall ab und werden hier bewusst nicht beziffert.
US-LLC über Formora: Formora Start (Wyoming oder New Mexico) kostet 849 € für Jahr 1 inklusive Registered Agent, Formora Classic (Florida oder Delaware) 899 €. Ab Jahr 2 kostet die Fortführung von Registered Agent und Adresse über Formora (Care, optional) 125 USD pro Jahr. Dazu kommen staatliche Jahresgebühren, Buchhaltung und Steuerberatung. Alle Posten stehen unter Preise und US-LLC laufende Kosten.
Die UG (haftungsbeschränkt) als Zwischenform
Wer das Mindeststammkapital der GmbH unterschreiten möchte, kann in Deutschland eine Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) gründen (§ 5a GmbHG). Sie muss die Bezeichnung „Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)“ oder „UG (haftungsbeschränkt)“ führen, das Stammkapital vor der Anmeldung voll einzahlen und jährlich ein Viertel des Jahresüberschusses in eine gesetzliche Rücklage einstellen. Auch das ist eine deutsche Kapitalgesellschaft mit Handelsregister- und Offenlegungspflichten.
Welche Fragen du vor der Entscheidung klären solltest
- Wohnsitz und Geschäftsleitung: Wenn du in Deutschland wohnst und die Gesellschaft von dort aus leitest, ist die steuerliche und rechtliche Einordnung der LLC im Einzelfall zu prüfen. Einen Überblick gibt US-LLC und Steuern in Deutschland.
- Kunden, Banken und Plattformen: Welche Rechtsform erwarten sie, und was verlangen sie an Nachweisen? Ein Geschäftskonto ist nie garantiert, siehe US-Geschäftskonto für die LLC.
- Kapital und Aufwand: Willst du Stammkapital binden und eine notarielle Gründung durchlaufen, oder suchst du eine Struktur, die remote startet?
- Gesellschafter und Investoren: Sind weitere Gesellschafter oder Kapitalgeber geplant? Dann entscheiden oft deren Erwartungen mit.
- Laufende Pflichten: Wer erledigt Reports, Buchhaltung und Fristen, und was kostet das jährlich?
Was Formora tut und was nicht
Formora koordiniert die Gründung einer US-LLC organisatorisch. Eine GmbH gründet Formora aktuell nicht; sie steht auf der Warteliste für weitere Jurisdiktionen (siehe Preise). Formora gibt keine Empfehlung für eine Rechtsform und erbringt weder Rechts- noch Steuerberatung. Für die Entscheidung brauchst du eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater, wie du sie findest, steht unter Steuerberater für die US-LLC finden. Mehr zur Gründung aus Deutschland: US-LLC gründen aus Deutschland.
Quellen
- GmbHG § 2: Form des Gesellschaftsvertrags
- GmbHG § 5: Stammkapital, Geschäftsanteil
- GmbHG § 5a: Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
- GmbHG § 7: Anmeldung zum Handelsregister
- GmbHG § 13: Juristische Person, Handelsgesellschaft
- HGB § 325: Offenlegung
- IRS: LLC filing as a corporation or partnership
Abruf der Quellen: 04.11.2026.
Häufige Fragen
Ist eine US-LLC günstiger als eine GmbH?
Bei der Gründung verlangt die GmbH ein gesetzliches Mindeststammkapital von 25.000 € (§ 5 GmbHG), die LLC im Formora-Paket keine Kapitaleinzahlung. Die laufenden Pflichten und Kosten unterscheiden sich, ein pauschaler Kostenvergleich ist ohne Einzelfall nicht seriös.
Kann ich als Person in Deutschland eine US-LLC führen?
Die Gründung ist remote möglich. Die steuerlichen und rechtlichen Folgen am Wohnsitz sind ein Einzelfall und gehören zu einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater. Formora berät dazu nicht.
Ersetzt eine US-LLC die GmbH?
Nein, es sind unterschiedliche Rechtsformen mit unterschiedlichen Pflichten. Formora trifft keine Aussage, ob die eine die andere im Einzelfall ersetzen kann oder ob beide sinnvoll sind.