US-LLC für digitale Nomaden
Was die LLC leisten kann und was nicht, ehrlich erklärt.
Viele digitale Nomaden aus Deutschland, Österreich und der Schweiz nutzen eine US-LLC, um international Rechnungen zu stellen, Zahlungen über Stripe oder ein US-Konto abzuwickeln und ihr Business ortsunabhängig zu organisieren. Ein Mythos hält sich dabei hartnäckig: „Mit LLC und ohne festen Wohnsitz zahlst du nirgends Steuern.“ So einfach ist es nicht.
Stand: November 2026. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Die LLC ersetzt keinen Steuerwohnsitz
Ob du in Deutschland steuerpflichtig bist, entscheidet nicht deine Firma, sondern deine Person: Hast du in Deutschland einen Wohnsitz (§ 8 AO) oder deinen gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO), bist du hier grundsätzlich unbeschränkt steuerpflichtig, mit deinem Welteinkommen. Eine Wohnung, über die du weiter verfügen kannst, reicht für einen Wohnsitz oft schon aus, auch ohne Meldeadresse. Ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in Deutschland begründet in der Regel von Beginn an einen gewöhnlichen Aufenthalt.
Die melderechtliche Abmeldung allein beendet die Steuerpflicht deshalb nicht automatisch. Und „weniger als 183 Tage in jedem Land“ ist keine allgemeine Steuerbefreiung: Die 183-Tage-Regel aus Doppelbesteuerungsabkommen hat eine andere Funktion.
Wie Deutschland die LLC einordnet
In den USA ist eine Single-Member-LLC meist eine „Disregarded Entity“. Deutschland übernimmt diese Einordnung nicht, sondern macht einen eigenen Rechtstypenvergleich nach dem sogenannten LLC-Schreiben des BMF vom 19.03.2004. Je nach Operating Agreement und tatsächlicher Durchführung wird die LLC wie eine Kapitalgesellschaft oder transparent behandelt. Daraus folgen völlig unterschiedliche Steuerfolgen. Mehr dazu: US-LLC und Steuern in Deutschland und Operating Agreement.
Nach dem Wegzug: § 2 AStG im Blick behalten
Für deutsche Staatsangehörige gibt es eine Besonderheit, die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Außensteuergesetz. Sie kann bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug greifen, wenn du in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst, danach in einem Niedrigsteuerland oder in keinem Staat ansässig bist und weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland hast. Gerade der klassische „Perpetual Traveller“ ohne neue Ansässigkeit muss das prüfen lassen. Die Vorschrift greift nur, wenn die betroffenen Einkünfte 16.500 Euro im Jahr übersteigen.
Zusätzlich können die Länder, in denen du tatsächlich arbeitest, eigene Besteuerungsrechte haben, etwa über eine Betriebsstätte oder Aufenthaltsregeln.
Was in den USA trotzdem Pflicht ist
- Form 5472 mit Pro-forma 1120: Eine LLC mit ausländischem Alleininhaber muss das in der Regel jedes Jahr einreichen, sobald es meldepflichtige Transaktionen mit dir gab (Einlagen, Entnahmen, bezahlte Kosten). Das gilt auch ohne Gewinn. Die Strafe für eine fehlende oder wesentlich unvollständige Meldung beträgt laut IRS 25.000 USD. Details: Form 5472.
- EIN: Ohne EIN in der Regel kein Konto. Anleitung: EIN beantragen ohne SSN.
- Registered Agent und Bundesstaat: Ein gültiger Registered Agent ist Pflicht; je nach Staat kommen Jahresberichte und Gebühren dazu. New Mexico hat nach aktuellem Stand keinen jährlichen Report für LLCs: New-Mexico-LLC, laufende Kosten.
Ob die LLC in den USA selbst Einkommensteuer auslöst, hängt davon ab, ob „effectively connected income“ vorliegt, also ein Geschäftsbetrieb in den USA. Wer ausschließlich außerhalb der USA arbeitet, hat oft kein ECI, das ist aber eine Einzelfallfrage.
Wofür die LLC Nomaden wirklich hilft
- Eine stabile Firmenadresse und ein Registered Agent, unabhängig davon, wo du gerade bist.
- Zugang zu US-Zahlungsanbietern und Geschäftskonten (Geschäftskonto).
- Ein komplett digitaler Ablauf ohne Reise in die USA.
- Haftungstrennung zwischen Business und Privatvermögen, sofern sauber getrennt wird.
Unsere Empfehlung
- Vor der Gründung mit einer Kanzlei klären, wo du steuerlich ansässig bist und wie die LLC in Deutschland eingeordnet wird.
- Operating Agreement passend zur gewünschten Einordnung aufsetzen.
- US-Fristen (Form 5472 in der Regel bis 15. April) fest im Kalender eintragen.
- Aufenthalte und Arbeitsorte dokumentieren.
Häufige Fragen
Bin ich mit US-LLC und ohne Wohnsitz steuerfrei?
Nicht automatisch. Entscheidend sind deine persönliche Ansässigkeit, Arbeitsorte und Betriebsstätten. Für deutsche Staatsangehörige kann zusätzlich § 2 AStG greifen. Eine LLC schafft keinen Steuerwohnsitz.
Reicht die Abmeldung in Deutschland?
Nein. Maßgeblich sind Wohnsitz (§ 8 AO) und gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO). Wer eine Wohnung in Deutschland behält, kann trotz Abmeldung unbeschränkt steuerpflichtig bleiben.
Muss ich in die USA reisen, um die LLC zu gründen?
Nein. Formation, EIN und Registered Agent lassen sich vollständig digital organisieren.
Welche US-Meldung ist am wichtigsten?
Für Single-Member-LLCs mit ausländischem Inhaber meist Form 5472 mit Pro-forma 1120. Laut IRS kostet eine fehlende Meldung 25.000 USD Strafe.
Hilft Formora bei der Steuerfrage?
Wir koordinieren die Gründung und Dokumente. Für die Steuerfragen nennen wir dir auf Wunsch eine Steuerkanzlei, die US-LLCs kennt.
Fazit
Eine US-LLC ist für Nomaden ein gutes organisatorisches Werkzeug, aber kein Steuersparmodell von der Stange. Wer Wohnsitz, Einordnung und US-Meldepflichten vorher klärt, hat Ruhe. Die Pakete findest du unter Preise.